Имущественный вычет по НДФЛ не положен
Имущественный налоговый вычет при покупке, который возвращает часть НДФЛ, Налоговый кодекс РФ даёт только за жильё: квартиры, комнаты, жилые дома и земельные участки под них. Офис, склад или торговое помещение под этот вычет не попадают, даже если их покупает физическое лицо.
Общая система налогообложения
Амортизация
Для организации или ИП на общей системе помещение становится основным средством. Его стоимость уменьшает налог на прибыль (или НДФЛ предпринимателя) не сразу, а постепенно, через амортизацию в течение срока полезного использования.
НДС
Если продавец платит НДС, он включит налог в цену. Покупатель на общей системе может принять этот НДС к вычету, если помещение используется в облагаемой НДС деятельности, принято к учёту и есть правильно оформленный счёт-фактура. Если продавец на упрощённой системе или это физическое лицо, НДС в цене обычно нет и вычета тоже не будет.
При покупке государственного или муниципального помещения покупатель, организация или ИП, становится налоговым агентом по НДС: налог нужно удержать и перечислить в бюджет самому.
Упрощённая система
- на объекте «доходы» покупка помещения налог не уменьшает;
- на объекте «доходы минус расходы» расходы на покупку основного средства учитываются в особом порядке: после оплаты, ввода в эксплуатацию и подачи документов на регистрацию права; при продаже помещения раньше установленного срока налог может потребоваться пересчитать.
Налог на имущество
Для многих офисных и торговых зданий и помещений налог на имущество считается от кадастровой стоимости. Такие объекты включают в региональный перечень, который каждый год утверждают власти Москвы и Московской области. Важно: по объектам из перечня налог платят и организации, и предприниматели на упрощённой и патентной системе, хотя по остальному имуществу эти режимы от налога освобождают.
Перед покупкой проверьте, есть ли здание или помещение в перечне на текущий год, и узнайте его кадастровую стоимость: её можно найти в выписке из ЕГРН. Если кадастровая стоимость кажется завышенной, её можно оспорить в установленном порядке.
Другие платежи при покупке
- государственная пошлина за регистрацию права собственности в Росреестре;
- земля под зданием: если покупаете отдельно стоящее здание, выясните, оформлен ли участок в собственность или в аренду, и кто платит земельный налог или арендную плату;
- расходы на оценку и страхование, если помещение покупается в кредит.
Если покупаете в кредит, посчитайте платёж на странице «Ипотека». Помещения на продажу собраны в каталоге продажи.